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租賃知識

Leasehold theory

融資租賃基本知識

1、融資租賃是什么?

按合同法的說法,凡是租賃物是出租人根據承租人對出賣人、租賃物的選擇,而向出賣人買來并出租給承租人的,就是融資租賃合同。按租賃會計準則的說法,融資租賃是指實質上轉移了與資產所有權有關的全部風險和報酬的租賃。該準則還規定,凡是在租賃期屆滿時,租賃資產的所有權一定轉移給承租人的,或者,屆時承租人有廉價購買租賃資產的任擇權的,或者,租賃期占租賃資產尚可使用年限的大部分(不短于75%)的;或者,承租人所付的全部租金折現到起始日的數值不小于租賃資產購置成本的90%的,或者,該租賃資產只適合于該承租人使用的,只要符合其中一條,就都是融資租賃合同??梢?,從經濟實質而不是法律關系來剖析,融資租賃無異于承租人用出租人提供的抵押貸款購買所需的資產,或是出租人對承租人的分期付款銷售。

2、融資租賃有什么好處?

融資租賃類同于“按揭”;好處很多:

對快速成長的企業來說,出很少的錢就能將固定資產100%的使用權、收益權拿到手,借雞生蛋、超常規發展;同時可以降低負債比例、加速現金流動、盤活存量資產、解決流動資金、改善財務報表、均衡企業稅賦等;和銀行相比,有進入門檻低、手續簡便、時間快捷、附加值高等多種優勢。對設備供應商來說,通過融資租賃為客戶提供了便捷的金融服務,大大提高了產品的有效需求,提升了產品競爭力和市場營銷能力;同時也迅速回籠了貨款,避免了“三角債”,提高了企業再生產能力。

對銀行來說,通過融資租賃公司的設備租賃的“物流”解決了企業中長期貸款的“資金流”,將租賃公司作為貸款主體,突破了許多企業負債率偏高的融資“瓶頸口”,提高了銀行的市場拓展能力和金融創新;同時,又通過融資租賃的所有權和使用權相分離的原則,利用殘值變現和物權保護的手段,使租賃公司成為銀行與融資客戶之間的真正的“防火墻”,有效的規避了金融風險。

3、融資租賃的定義?

融資租賃系指出租人根據承租人對出賣人和租賃物的選擇,向出賣人購買租賃財產,提供給承租人使用,并向承租人收取租賃費的業務。包括直接租賃、出售回租、轉租賃、杠桿租賃、委托租賃、聯合租賃等形式。

直接租賃:即由出租人籌集資金,向承租人選擇指定的供貨商購買租賃物后,直接出租給承租人。用以解決承租企業的購買固定資產資金困難問題。

出售回租:指出租人應承租人的請求,購買承租人已擁有的資產,再將這部分資產租賃給承租人。用以解決承租企業的流動資金困難問題。

4、租賃的對象和條件是什么?

租賃物可以是下列動產和不動產類的固定資產:

1)、生產設備、通信設備、科研設備、檢驗檢測設備、工程機械設備等各類動產;

2)、大型交通運輸工具;

3)、易變現或具有升值潛力的不動產;

4)、其他可以租賃的資產。

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